🔍 Resumen del artículo
|
| El Small Business Relief en los Emiratos Árabes Unidos se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2029 mediante la decisión ministerial n.º 131, publicada el 7 de agosto de 2026. Este régimen permite a las empresas elegibles cuya facturación no supere los 3 millones AED por período fiscal optar por ser consideradas como si no tuvieran ingresos imponibles durante el período correspondiente. El umbral y las principales condiciones de elegibilidad no cambian. No obstante, las empresas deben seguir registrándose ante la FTA, presentar su declaración del impuesto sobre sociedades dentro del plazo y elegir el Small Business Relief en cada declaración correspondiente. Las Qualifying Free Zone Persons y determinadas empresas pertenecientes a grandes grupos multinacionales no pueden acogerse al régimen. |
El régimen
Small Business Relief dispone de un plazo adicional en los Emiratos Árabes Unidos. El 7 de agosto de 2026, el Ministerio de Finanzas publicó la
decisión ministerial n.º 131, que prorroga este régimen de alivio fiscal hasta el
31 de diciembre de 2029.
Inicialmente, el Small Business Relief debía finalizar el 31 de diciembre de 2026. Por tanto, esta prórroga de tres años ofrece mayor visibilidad a las pequeñas empresas, los emprendedores y las startups establecidos en los Emiratos Árabes Unidos.
El principio sigue siendo sencillo: cuando una empresa cumple las condiciones exigidas y su facturación no supera los
3 millones AED durante un período fiscal, puede optar por beneficiarse del Small Business Relief. En ese caso, se considera que no tiene ingresos imponibles durante dicho período.
¿Qué es el Small Business Relief en los Emiratos Árabes Unidos?
El Small Business Relief se introdujo en el marco del impuesto sobre sociedades de los Emiratos Árabes Unidos, entre otras cosas, para aliviar las obligaciones fiscales y administrativas de las pequeñas empresas.
Cuando una empresa elegible registra una facturación inferior o igual a
3 millones AED durante el período fiscal correspondiente, puede acogerse a este régimen. En ese caso, se considera que no tiene beneficios imponibles correspondientes a dicho período. En la práctica, su impuesto sobre sociedades es cero y sus obligaciones de declaración se simplifican.
El régimen puede aplicarse tanto a empresas establecidas en
Mainland como a aquellas ubicadas en una
Free Zone, siempre que cumplan todos los criterios de elegibilidad establecidos por la normativa.
Sin embargo, no se trata de una exención automática. La empresa debe elegir acogerse al régimen en su declaración fiscal.
Qué cambia con la decisión ministerial n.º 131
El principal cambio se refiere a la duración del régimen.
Antes de la publicación de la decisión ministerial n.º 131, el Small Business Relief estaba previsto para los períodos fiscales que finalizaran como máximo el
31 de diciembre de 2026. Ahora, este plazo se ha pospuesto hasta el
31 de diciembre de 2029.
Los demás elementos esenciales no cambian.
El umbral anual sigue fijado en
3 millones AED de facturación. Los criterios de elegibilidad también continúan aplicándose, al igual que la obligación de optar por el Small Business Relief en la declaración fiscal.
Por tanto, una empresa que cumpla las condiciones podrá seguir beneficiándose del régimen durante los períodos fiscales correspondientes hasta finales de 2029.
¿Qué empresas pueden beneficiarse del Small Business Relief?
Deben cumplirse varias condiciones.
En primer lugar, la facturación de la empresa durante el período fiscal correspondiente y durante los períodos fiscales anteriores no debe superar los
3 millones AED por período.
La empresa también debe considerarse una
persona residente fiscal en los Emiratos Árabes Unidos. Esto puede incluir, entre otros casos, a una persona física que ejerza una actividad profesional o a una persona jurídica constituida o gestionada efectivamente en los Emiratos.
No obstante, determinadas empresas quedan excluidas.
Una sociedad que ya tenga el estatus de
Qualifying Free Zone Person y, por tanto, se beneficie del régimen del impuesto sobre sociedades del 0 % aplicable a los ingresos elegibles en una Free Zone, no puede combinar esta ventaja con el Small Business Relief.
También quedan excluidas las empresas pertenecientes a un grupo multinacional cuya facturación consolidada supere los
3,15 mil millones AED.
Por qué es importante esta prórroga hasta 2029
Para las pequeñas empresas, esta decisión aporta ante todo mayor visibilidad.
Una sociedad cuya facturación se mantenga por debajo del umbral de 3 millones AED ahora puede incluir la posibilidad de beneficiarse del Small Business Relief en su planificación fiscal hasta finales de 2029. Para los emprendedores, esto facilita las previsiones de tesorería y la preparación de presupuestos.
La prórroga también proporciona más tiempo a las startups y a las empresas en crecimiento para desarrollar su actividad antes de asumir plenamente las obligaciones relacionadas con el impuesto sobre sociedades. Mientras se cumplan las condiciones, pueden seguir reinvirtiendo sus recursos en su desarrollo sin soportar el impuesto sobre sociedades correspondiente a los períodos durante los cuales el Small Business Relief se haya elegido válidamente.
Otra ventaja es que las obligaciones de declaración se simplifican. Esto puede reducir la carga administrativa y los costes de cumplimiento, especialmente importantes para las pequeñas empresas.
Esta medida afecta a un segmento esencial de la economía emiratí. Según los datos gubernamentales mencionados durante el anuncio, las pymes representan más del
94 % de las empresas de los Emiratos Árabes Unidos y contribuyen con más del
60 % del PIB no petrolero del país.
Small Business Relief no significa ausencia de obligaciones fiscales
La prórroga del régimen no exime a las empresas de cumplir sus principales obligaciones fiscales.
Incluso cuando una empresa cumple los criterios del Small Business Relief, debe, entre otras cosas, estar
registrada en el impuesto sobre sociedades ante la Federal Tax Authority (FTA) si aún no lo ha hecho.
También debe presentar su declaración del impuesto sobre sociedades dentro de los
nueve meses siguientes al final de su período fiscal.
Sobre todo, el Small Business Relief debe elegirse en cada declaración fiscal correspondiente. Por tanto, el beneficio del régimen no se concede automáticamente de un año a otro.
Además, la empresa debe conservar los documentos contables necesarios, aunque se beneficie de obligaciones simplificadas.
Por último, el Small Business Relief se refiere al impuesto sobre sociedades y no sustituye las obligaciones relativas al IVA. Cuando una empresa supera el umbral aplicable de
375 000 AED en suministros imponibles, sus obligaciones de IVA siguen aplicándose por separado.
Mayor visibilidad fiscal para las pequeñas empresas
La decisión ministerial n.º 131 no transforma el funcionamiento del Small Business Relief. Principalmente, prorroga su duración tres años más.
Para las empresas elegibles, el umbral sigue fijado en
3 millones AED de facturación, los criterios siguen siendo los mismos y la opción debe ejercerse igualmente en la declaración fiscal.
No obstante, la diferencia es importante: los períodos fiscales que finalicen hasta el
31 de diciembre de 2029 ahora pueden quedar incluidos en el ámbito del régimen.
Para las pequeñas empresas y startups de los Emiratos Árabes Unidos, esta prórroga ofrece más tiempo para desarrollarse, mayor visibilidad sobre su fiscalidad y obligaciones de cumplimiento más ligeras, siempre que sigan respetando escrupulosamente los criterios y plazos establecidos.
