¿Qué impuestos corresponden a una sociedad situada en Hong Kong?
Esta página tiene como objetivo presentar los principales impuestos aplicables a una sociedad de Hong Kong.
Se recomienda que cualquier proyecto de constitución de una sociedad en Hong Kong sea objeto de un estudio previo de cumplimiento fiscal realizado por un abogado fiscalista ubicado en el país de residencia fiscal de los socios de la sociedad.
Fiscalidad de los beneficios
Hong Kong aplica una fiscalidad territorial. Esto significa que solo los beneficios vinculados a Hong Kong ("arising in or derived from Hong Kong") están sujetos a impuestos en Hong Kong. En términos sencillos, si tiene clientes/proveedores/empleados/etc. ubicados en Hong Kong, los beneficios de su empresa estarán sujetos a impuestos en HK.
En la práctica, si declara a la Administración Tributaria de HK que sus beneficios no están sujetos a impuestos en HK (porque no desarrolla allí ninguna actividad, como se indicó anteriormente), la Administración Tributaria de HK podría preguntarle en qué país paga impuestos su empresa. Esto también es lógico desde el punto de vista de la normativa fiscal internacional, ya que desarrollar una actividad profesional en otro país constituye un «establecimiento permanente» en ese país y, por tanto, implica estar sujeto a los impuestos de dicho país.
En cuanto al tipo impositivo sobre los beneficios de una empresa de Hong Kong, es del 16,5%. Si los beneficios anuales de la empresa son inferiores a HKD 2 000 000 (aprox. USD 255 000), se aplica un tipo reducido del impuesto sobre los beneficios del 8,25%.
Remuneraciones, dividendos y plusvalías
Fiscalidad de las remuneraciones
Las remuneraciones pagadas a los empleados y directores de la empresa están sujetas a un impuesto que va del 2% (a partir de HKD 50k/año) al 17% (por encima de HKD 200k/año). Estar casado y tener hijos a cargo permite obtener deducciones.
Aquí tienes una página de la IRD para obtener una simulación: Cálculo del impuesto sobre los salarios de Hong Kong.
Fiscalidad de los dividendos recibidos
Los dividendos, ya provengan de Hong Kong o del extranjero, no están sujetos a impuestos.
Retención en la fuente sobre los dividendos distribuidos
Los dividendos pagados a un residente o no residente de Hong Kong no están sujetos a ninguna retención en origen.
Fiscalidad de las plusvalías
No hay impuesto sobre las ganancias de capital en Hong Kong. Por lo tanto, las pérdidas de capital no pueden deducirse.
Intereses, regalías y régimen FSIE
Fiscalidad de los intereses recibidos
Los ingresos por intereses procedentes de Hong Kong y percibidos por una sociedad que desarrolla actividades en Hong Kong están sujetos al impuesto sobre los beneficios.
Retención en origen sobre los intereses pagados
Los intereses pagados a un residente o no residente de Hong Kong no están sujetos a ninguna retención en origen.
Tributación de las regalías recibidas
Las regalías relacionadas con el uso o el derecho a usar propiedades intelectuales (PI) en Hong Kong están sujetas a impuestos a una tasa del 4,95 %.
Régimen de exención de ingresos procedentes del extranjero (FSIE)
A partir de 2023, las multinacionales que reciben intereses, dividendos, ganancias de capital por enajenación e ingresos derivados de la propiedad intelectual deben demostrar sustancia económica en HK.