Todo lo que hay que saber sobre el convenio fiscal para evitar la doble imposición entre Francia y Estados Unidos

Para muchos emprendedores, la idea de crear su empresa en Estados Unidos representa un sueño. Esta iniciativa no solo refuerza su reputación a escala internacional, sino que también abre la puerta a múltiples oportunidades, como la expansión hacia el mercado sudamericano y un acceso más fácil a Europa. En este artículo, le invitamos a explorar el acuerdo fiscal vigente entre Francia y Estados Unidos, un elemento clave para acompañarle en la materialización de sus proyectos empresariales. Desde 1994, un acuerdo bilateral vincula a Francia y Estados Unidos con el objetivo de prevenir las situaciones de doble imposición y contribuir a la lucha contra el fraude fiscal, principalmente en lo que respecta a los impuestos sobre la renta y el impuesto sobre el patrimonio. Cabe señalar que Estados Unidos funciona según un sistema federal en el que la fiscalidad no depende únicamente de los ingresos, sino también del domicilio de residencia y de la sede de la empresa. Además, en Estados Unidos están vigentes tres tipos de impuestos:

1. El impuesto federal, también conocido como "Federal Tax", cuyas tasas varían entre el 10% y el 39,6%.
2. Los impuestos locales, agrupados bajo el término "Local Tax".
3. Los impuestos estatales, denominados "State Tax", cuyas tasas varían según el estado de residencia.

Cabe señalar que algunos estados estadounidenses, como Florida, Texas y Alaska, han optado por no aplicar el impuesto estatal (State Tax), lo que les confiere un estatus similar al de un paraíso fiscal. Es bueno saberlo Es esencial señalar que el sistema tributario de Estados Unidos se basa en una base imponible correspondiente a los costes reales, lo que ofrece numerosas ventajas fiscales. Estas ventajas incluyen: - La amortización del coste de adquisición durante un período de 27,5 años. - La posibilidad de deducir inmediatamente los gastos relacionados con las obras. - La deducción de un billete de avión de ida y vuelta al año a Francia. La tributación en Estados Unidos es progresiva, con tipos que van del 10% al 39,5%. Además, las ganancias de capital están sujetas a un impuesto del 15% en Estados Unidos.

Tributación de los directivos de empresas conforme al convenio

Tributación de los beneficios empresariales

Los ingresos de las profesiones independientes

Comprender el concepto de ETBUS

Si está pensando en establecer la sede de su empresa en Estados Unidos, esto no significa automáticamente que estará sujeto a la legislación fiscal estadounidense. En realidad, el impuesto federal sobre la renta solo resulta aplicable si desarrolla una actividad en Estados Unidos. Es entonces cuando entra en la categoría "Engaged in a Trade or Business in the US", abreviada como "ETBUS." Si no cumple los requisitos para ser considerado "ETBUS", no estará sujeto a impuestos en Estados Unidos. En cambio, si se le considera "ETBUS", podrá elegir entre la tributación como sociedad colectiva, en la que los socios pagan el impuesto individualmente (y no la sociedad), o la tributación como sociedad de capital, en la que el impuesto se aplica directamente a la sociedad.

Tributación como sociedad colectiva y tributación como sociedad de capital

Las empresas establecidas en Estados Unidos pueden elegir entre dos regímenes fiscales: la tributación como sociedad colectiva y la tributación como sociedad de capital. La primera opción resulta más ventajosa desde el punto de vista fiscal cuando la sociedad distribuye sus beneficios entre los socios. Sin embargo, si no se produce dicha distribución, la tributación como sociedad de capital resulta más ventajosa, con un tipo impositivo del 21 % y la eliminación de la doble imposición sobre los ingresos no distribuidos. Además, es posible cambiar de régimen fiscal cada cinco años si evoluciona la actividad de la sociedad. En cuanto a los ingresos pasivos, como los dividendos o los intereses, están sujetos a una retención en origen del 30 %. No obstante, este tipo puede reducirse, e incluso llegar a cero, en función de las disposiciones previstas en un convenio fiscal aplicable.

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