En un mundo empresarial cada vez más regulado, el concepto de "sustancia económica" se ha vuelto crucial para las empresas. Este concepto no solo permite garantizar la transparencia fiscal, sino que también evita los abusos de derecho y las prácticas de evasión fiscal, como las sociedades pantalla. En Dubái, donde el régimen fiscal resulta atractivo para numerosos inversores, la sustancia económica ha adquirido un papel importante en el cumplimiento de las leyes locales e internacionales. Entonces, ¿qué es la sustancia económica para una sociedad y cómo se aplica a la fiscalidad en Dubái?
¿Qué es el concepto de sustancia económica?
La sustancia económica hace referencia a la existencia real y significativa de una empresa en una jurisdicción determinada. En términos sencillos, ya no basta con crear una sociedad en un país o una región para beneficiarse de sus ventajas fiscales. Ahora es necesario demostrar que la empresa desarrolla una actividad económica real, con empleados, oficinas y una toma de decisiones efectiva en dicha jurisdicción. La sustancia económica se evalúa, en particular, según varios criterios, como la carga fiscal y la presencia de una sociedad residente fiscal.- La presencia física de la empresa en el país.
- La gestión y dirección efectivas desde dicha jurisdicción.
- Gastos económicos reales que demuestren una actividad comercial auténtica.
¿Por qué es importante la sustancia económica?
La importancia de la sustancia económica se deriva principalmente de la lucha contra las prácticas fiscales abusivas. Numerosos países, incluidas las jurisdicciones fiscales favorables como Dubái, han reforzado los requisitos de sustancia económica para impedir que las empresas transfieran sus beneficios a zonas con baja tributación sin desarrollar allí una actividad real. En 2019, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) fomentó la adopción de nuevas regulaciones relativas a la sustancia económica. Esta iniciativa tiene como objetivo garantizar que las empresas no se beneficien indebidamente de los regímenes fiscales sin tener ninguna presencia o actividad significativa en dichas jurisdicciones.Los requisitos de sustancia económica en Dubái
Dubái, como uno de los principales centros financieros y comerciales de Oriente Medio, adoptó rápidamente regulaciones sobre la sustancia económica para evitar los abusos de derecho. Para cualquier empresa establecida en Dubái, ahora es imperativo cumplir las Reglas de Sustancia Económica (Economic Substance Regulations, ESR). Desde 2020, los Emiratos aplican una ley sobre la sustancia económica (actualización aquí sobre la sustancia) que se aplica a todas las sociedades que ejercen determinadas actividades, como:- Banca,
- Gestión de fondos de inversión,
- Sociedad holding, que debe cumplir los criterios de sustancia económica para evitar problemas fiscales.
- Sede social,
- Propiedad intelectual,
- Seguros y arrendamiento financiero,
- Transporte marítimo,
- Distribución
- Y centros de servicios.
- Las empresas deben demostrar que son efectivamente gestionadas y dirigidas desde Dubái: esto significa contar con un administrador residente en los Emiratos y/o celebrar las actas de las juntas generales o del consejo de administración en territorio emiratí.
- Deben contar con un número suficiente de empleados en la región.
- Deben disponer de los activos físicos necesarios para el ejercicio de su actividad a fin de cumplir el criterio de sustancia económica.
Consecuencias del incumplimiento de la sustancia económica
No cumplir los requisitos de sustancia económica puede tener graves repercusiones para las empresas. Además de las sanciones económicas, las autoridades fiscales pueden denegar las ventajas fiscales que normalmente se conceden a las sociedades que operan en Dubái. Esto puede provocar un aumento de las obligaciones fiscales de la empresa e incluso la suspensión de sus licencias comerciales. Las sanciones por incumplimiento en Dubái incluyen multas de hasta 50 000 AED en la primera infracción y de hasta 300 000 AED en caso de reincidencia (artículo 10). Además, un incumplimiento reiterado puede provocar la notificación a las autoridades reguladoras del país de origen de la sociedad, lo que podría tener consecuencias aún más graves a escala internacional.Cumplir la sustancia económica para prosperar en Dubái
En resumen, la sustancia económica es ahora un pilar central para cualquier empresa que busque operar en Dubái o en otras jurisdicciones con baja tributación, optimizando al mismo tiempo su carga fiscal. Las empresas deben demostrar que tienen una verdadera presencia económica en su jurisdicción de registro y que no se limitan a registrar allí sus beneficios. En Dubái, cumplir estos requisitos es indispensable para seguir beneficiándose de las ventajas fiscales y evitar sanciones económicas o regulatorias relacionadas con la fiscalidad. Para nuestros clientes, ofrecemos un estudio preliminar gratuito sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales y de los criterios de sustancia económica. Si su situación es sencilla, le informaremos de si su empresa está sujeta a esta legislación sobre fiscalidad y sustancia económica. Para los casos más complejos, si desea recurrir a un agente fiscal, estas son nuestras tarifas:- Validación de la sujeción de su empresa a esta normativa: 1 500 AED.
- Relleno de la notificación por usted: 1 000 AED.
- Redacción del informe sobre la sustancia económica: presupuesto personalizado en función de la complejidad de su empresa.
