Todo lo que hay que saber sobre el acuerdo fiscal entre Francia y Estados Unidos
Montar una empresa en EE. UU. es un sueño para muchos emprendedores. Este proceso ofrece una excelente imagen internacional y numerosas oportunidades, como la apertura al mercado sudamericano y un acceso más fácil a Europa. Hoy, para ayudarle con sus proyectos, le proponemos descubrir
el acuerdo fiscal entre Francia y Estados Unidos.
Acuerdo fiscal: los impuestos sobre la renta
Francia y Estados Unidos están vinculados desde 1994 por un convenio cuyo objetivo es evitar la doble imposición. El acuerdo también permite reducir el fraude fiscal tanto en materia de impuestos sobre la renta como del impuesto sobre el patrimonio.
Cabe señalar que Estados Unidos funciona con un sistema federal. Los impuestos no dependen únicamente de los ingresos, sino que también se ven afectados por su lugar de residencia y por
la dirección del domicilio social de su empresa.
Debe saber que existen 3 tipos de
impuestos en EE. UU..
- El impuesto federal o «Federal Tax», cuya tasa está comprendida entre el 10% y el 39,6%
- El impuesto de las administraciones locales o «Local Tax»
- El impuesto estatal o «State Tax», que depende del estado en el que usted viva
Algunos estados estadounidenses optan por no aplicar el impuesto estatal o State Tax. Entre ellos se encuentran Florida, Texas y Alaska. Esta particularidad les otorga un estatus similar al de un
paraíso fiscal.
Es bueno saberlo
El convenio fiscal franco-estadounidense solo se refiere a los impuestos federales sobre la renta de las personas físicas y de las sociedades. Los estados federados no están vinculados por este convenio. Algunos optan por no reconocerlo, lo que provoca una doble imposición.
La fiscalidad en EE. UU. según el convenio fiscal franco-estadounidense
Si desea
emprender en Estados Unidos, es posible que compre un inmueble o que invierta. Es necesario conocer bien el acuerdo fiscal entre Francia y EE. UU. Esto es todo lo que debe saber sobre la
fiscalidad en Estados Unidos. Deberá pagar:
- los impuestos locales sobre bienes inmuebles,
- el impuesto sobre la renta ante la administración tributaria estadounidense (IRS).
Debe saber que Estados Unidos basa la tributación en los gastos reales. ¡Por tanto, existen numerosas ventajas fiscales! Entre ellas:
- la amortización del precio de compra durante 27,5 años,
- la deducción inmediata de las obras,
- la deducción de un billete de ida y vuelta al año a Francia.
La tributación en Estados Unidos es progresiva. Está comprendida entre el 10% y el 39,5%. Por su parte, la plusvalía tributa al 15% en EE. UU.
La fiscalidad en Francia de acuerdo con el convenio fiscal
Un francés residente en Estados Unidos sigue estando sujeto a la
fiscalidad en Francia. Por ejemplo, los ingresos inmobiliarios estadounidenses se tienen en cuenta para calcular el impuesto sobre la renta. Sin embargo, para evitar la doble imposición, los ingresos estadounidenses están exentos del impuesto sobre la renta en Francia gracias a un crédito fiscal. El importe de este crédito fiscal equivale al impuesto francés sobre los ingresos estadounidenses. El crédito fiscal se aplica a las cotizaciones sociales (CSG/CRDS) y a las plusvalías. Es importante recordar que el patrimonio invertido en EE. UU. debe declararse en Francia.
El caso de los estudiantes y los investigadores
Los estudiantes franceses que deseen
irse a Estados Unidos pueden beneficiarse de una exención. Este es el caso si:
- estudian en una universidad o en un centro educativo autorizado,
- realizan prácticas en el marco de una formación,
- estudian tras haber obtenido una beca.
Los profesores y los investigadores también disfrutan de medidas específicas si se instalan en Estados Unidos para enseñar o realizar trabajos de investigación. Estas medidas se aplican durante dos años.
Es bueno saberlo
En el marco de una estancia temporal destinada a adquirir experiencia profesional, se aplica una exención durante un período de 12 meses consecutivos, siempre que los ingresos no superen los 8000 $.
Tributación de los directivos de empresas
Tributación de los beneficios empresariales
Si desea
abrir una empresa en Estados Unidos, es importante elegir bien la dirección del domicilio social. En efecto, en el marco del convenio fiscal franco-estadounidense, los beneficios empresariales solo tributan en el estado en el que está establecida la sociedad. Cabe señalar que la dirección de la empresa está directamente relacionada con la tasa impositiva.
Los ingresos de las profesiones independientes
Los ingresos procedentes de una profesión liberal o obtenidos como trabajador autónomo están sujetos a la misma tributación que los beneficios de una empresa. Dependen de la fiscalidad del estado en el que resida el profesional. En Estados Unidos, las profesiones liberales pueden abarcar distintos ámbitos científicos, literarios o artísticos.
Comprender el concepto de ETBUS
Si desea domiciliar su empresa en Estados Unidos, no estará automáticamente sujeto a la fiscalidad estadounidense. En efecto, el impuesto federal sobre la renta solo se aplica si desarrolla una actividad en EE. UU. En ese caso, estará «Engaged in a Trade or Business in the US», es decir, «ETBUS».
- Si no es «ETBUS», no paga ningún impuesto en EE. UU.
- Si es «ETBUS», se aplica la Partnership taxation y los socios pagan el impuesto individualmente (y no la sociedad), o se aplica la Corporation taxation y tributa la sociedad.
Partnership taxation y Corporation taxation
Las
empresas establecidas en EE. UU. pueden elegir entre la Partnership taxation y la Corporation taxation. La primera es más interesante desde el punto de vista fiscal si la sociedad distribuye sus beneficios entre los distintos socios. Si no es así, la Corporation taxation resulta más interesante, ya que tributa al 21% y elimina la doble imposición sobre los ingresos no distribuidos. Es posible cambiar de régimen fiscal cada 5 años si evoluciona la actividad de la sociedad.
Los llamados ingresos pasivos, como los dividendos o los intereses, están sujetos a una retención en origen del 30%. Esta tasa puede reducirse o incluso ser igual al 0% en función del convenio fiscal aplicable.
¿Cómo montar una empresa en Estados Unidos?
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Florida es un destino ideal para establecer el domicilio social de su futura empresa. Abierto tanto a Europa como a América del Sur, este estado estadounidense es económicamente dinámico. Forma parte de los estados que han optado por no aplicar el impuesto estatal o State Tax.
La
fiscalidad estadounidense es difícil de dominar. Si tiene previsto establecer su empresa en Estados Unidos, el grupo Merritt le ofrecerá su experiencia en asesoramiento jurídico y fiscal. Los equipos, formados por profesionales del derecho y la contabilidad, le acompañan en cada etapa de su proyecto y contribuyen plenamente al éxito de sus proyectos profesionales.
