Le recordamos que las normas relativas al IVA en la Unión Europea cambian a partir del 01/07/2021. Estas afectan a las compras en línea y, en general, al comercio electrónico entre empresas y consumidores de fuera de la Unión Europea.
Algunos conceptos
Antes del 01/07/2021, todos los bienes importados en la Unión Europea cuyo valor no superara los 22 euros estaban exentos de IVA. Pero desde el 1 de julio,
todos los bienes comerciales importados en Europa están sujetos al IVA y debe realizarse una declaración aduanera formal.
Como remitente hacia la Unión Europea o destinatario en la Unión Europea, es fundamental que comprenda claramente las modificaciones introducidas en la normativa el 1 de julio de 2021.
El texto debía entrar en vigor el 1
er de enero de 2021, pero debido a la situación sanitaria, se aplazó hasta el 1
er de julio de 2021.
Esta reforma se produce en un momento en el que el crecimiento de las
ventas en línea se dispara: +8.5% entre 2019-2020; y también tras constatarse importantes niveles de fraude del IVA.
Estas normas fiscales y aduaneras evolucionan para garantizar una competencia leal entre los actores de la venta en línea, tanto dentro como fuera de la UE.
Hasta ahora, todos los comerciantes de la UE, y especialmente los comerciantes electrónicos, sufrían una competencia desleal por parte de vendedores situados fuera de la UE. En efecto, estos últimos aprovechaban plenamente y sin escrúpulos unos mecanismos fiscales y aduaneros obsoletos y, por tanto, evitaban pagar el IVA.
Según la Comisión Europea, la pérdida de ingresos por las compras en línea de particulares representa aproximadamente 5.000 millones de euros. En vista del volumen de transacciones que escapaban a la tributación, la Comisión Europea decidió cambiar las normas.
En Francia, las compras anuales en línea de particulares representan aproximadamente 450 millones de paquetes. Otros tantos paquetes que deberán declararse ante las aduanas y, sobre todo, que estarán sujetos a impuestos.
EL IVA DESDE EL PRIMER EURO PARA LAS COMPRAS FUERA DE LA UE
Consecuencias para los particulares
Lo que los particulares deben tener en cuenta es que sus compras en línea están sujetas al IVA de su país. Esto no tendrá ninguna incidencia para los particulares que compren en sitios que vendan sus productos con IVA incluido.
Solo si la venta en el sitio se factura sin impuestos, es decir, sin IVA, los transportistas encargados de entregar los paquetes podrán reclamar el pago de los derechos de aduana, el IVA y posibles gastos de gestión.
Para evitar sorpresas desagradables, corresponde al particular comprobar que el sitio en el que realiza el pedido vende sus productos con IVA incluido. Antes de pasar a la etapa de pago, debe verificar que el precio mostrado por el vendedor en línea incluya el IVA.
Estas nuevas medidas afectan a todas las ventas en línea de mercancías procedentes de países de la UE y de países fuera de la UE. Los principales cambios que deben tenerse en cuenta son los siguientes:
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Venta a distancia: Para las empresas, esto se traduce en la simplificación del régimen actual del IVA sobre las ventas a distancia de bienes situados en la UE en el momento de su venta a los consumidores. Ahora se aplica un umbral único de 10.000 €. Por encima de este umbral, el IVA se declara y se paga en el Estado miembro de consumo.
- La gran mayoría del comercio en línea/electrónico se realiza a través de plataformas en línea. Desde el 1er de julio, estas plataformas, en ciertos casos, pasan a ser responsables del IVA.
- Para simplificarles la tarea y evitar que estas plataformas y empresas tengan que registrarse en cada Estado en el que realizan ventas para pagar el IVA, se amplía el ámbito de aplicación de las ventanillas únicas del IVA, establecidas en cada Estado miembro de la UE. Esto significa que una empresa/plataforma registrada en la ventanilla belga no tendrá que registrarse en las ventanillas de las demás administraciones fiscales de los países miembros de la UE: un único registro es suficiente para declarar y pagar el IVA.
- Además, las ventas a distancia de bienes situados fuera de la UE por un valor inferior a 22 € ya no están exentas de IVA, salvo en los departamentos y regiones de ultramar (DROM). Esto permitirá detener a quienes recurrían al fraccionamiento de paquetes para evadir el IVA.
- En resumen, desde el 1er de julio todas las ventas de bienes en línea están sujetas al IVA desde el primer euro. El IVA puede ser recaudado por el vendedor o la plataforma directamente al comprador en el momento de la transacción en línea mediante la ventanilla única de importación o Import One-Stop Shop (IOSS, esta última simplifica hasta en un 95% las obligaciones en materia de IVA para los vendedores de bienes y servicios a consumidores de toda la UE) cuando no superen los 150 €. Si el valor de la mercancía supera los 150 €, el IVA debe declararse electrónicamente en la aduana. Estas formalidades las realizan los transportistas, como DHL, por cuenta de los compradores en línea; por ello, el transportista podría cobrarle gastos adicionales para cubrir los costes de los trámites aduaneros.
El caso de los dropshippers
El dropshipping es la tendencia del momento.
El dropshipping consiste en vender productos en línea sin tenerlos en stock; es el fabricante quien se encarga de enviar los productos al consumidor final (más detalles sobre el dropshipping en nuestro artículo aquí).
Las prácticas de los dropshippers son muy criticadas en Europa y, especialmente, en Francia, debido a todos los influencers que las promocionan constantemente en sus redes sociales. Francia ha establecido un nuevo régimen fiscal denominado «venta a distancia de bienes importados», específicamente para los dropshippers.
Este régimen establece que, aunque el dropshipper no intervenga directamente en la entrega del bien, se considera que ha comprado y vendido los productos por sí mismo y estará obligado a declarar fiscalmente sus operaciones y a pagar el IVA a la importación.
Se trata de una medida establecida para regular las prácticas deshonestas de ciertos sitios de dropshipping que, en caso de problemas, no dudaban en remitir al consumidor final al proveedor, normalmente ubicado fuera de la UE.
Tenga en cuenta que las nuevas normas entraron en vigor el 1
er de julio. Independientemente de lo que compre y de su precio, ahora está obligado a pagar el IVA y los gastos de importación por todos los paquetes que se le entreguen.
Estas nuevas normas aduaneras establecidas por la Unión Europea afectan a cualquier compra en línea realizada en una tienda electrónica estadounidense, china, marroquí...
LA SOLUCIÓN MERRITT
Si está establecido fuera de la Unión Europea y desarrolla actividades en la Unión Europea, sus operaciones comerciales están sujetas a impuestos en Europa.
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