En diciembre de 2024, los Emiratos Árabes Unidos (EAU) anunciaron una nueva medida fiscal importante: la introducción de un
impuesto del 15 % sobre las grandes empresas multinacionales que operan en su territorio. Este cambio, esperado desde hace algún tiempo, marca un punto de inflexión en la política fiscal del país, tradicionalmente reconocido por su política de impuestos bajos, en particular por la ausencia de impuesto sobre la renta de las personas físicas. Esta reforma podría tener repercusiones considerables, no solo en las grandes multinacionales, sino también en la economía local e internacional, al modificar la percepción de los Emiratos como paraíso fiscal.
Una reforma fiscal en respuesta a las normas internacionales
A partir del 1 de enero de 2025, los Emiratos Árabes Unidos introducirán un nuevo impuesto en el marco de las revisiones del Decreto-ley federal n.º 47 de 2022 sobre la fiscalidad de las empresas, incluida la instauración de un impuesto complementario mínimo nacional (Domestic Minimum Top-up Tax o DMTT), que se aplicará a los ejercicios fiscales que comiencen en esa fecha.
Los Emiratos han tomado esta decisión para cumplir con las nuevas normas fiscales mundiales, especialmente las establecidas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), con el fin de dejar de ser considerados un paraíso fiscal. De hecho, bajo la influencia del sistema fiscal internacional, la OCDE recomendó un impuesto mínimo mundial del 15 % para las empresas multinacionales cuya facturación supere un determinado umbral. Esta reforma tiene como objetivo impedir las prácticas de evasión fiscal, especialmente en países con bajos tipos impositivos como los Emiratos, que a menudo son considerados un paraíso fiscal.
Los Emiratos siempre han atraído a empresas internacionales gracias a sus políticas fiscales favorables, como la ausencia del impuesto sobre sociedades para determinadas empresas, pero esto podría cambiar con la nueva tributación. Sin embargo, ante la creciente presión de las instituciones internacionales, el país ha optado por alinearse con estas nuevas normas, manteniendo al mismo tiempo ventajas fiscales en otros ámbitos para fomentar las inversiones extranjeras.
¿Qué tipos de empresas están sujetas a este impuesto sobre los beneficios?
Este nuevo impuesto del 15 % se aplicará a las multinacionales que generen beneficios superiores a 375 millones de AED (aproximadamente 102 millones de dólares) al año, a partir de enero de 2025. Afectará principalmente a las grandes empresas que operan en diversos sectores, como las finanzas, la tecnología, la industria del petróleo y el gas, así como a las empresas de consumo que superen este umbral de facturación.
Sin embargo, el Gobierno de los Emiratos ha aclarado que este impuesto no se aplicará a todas las empresas, sino únicamente a aquellas que desarrollen actividades transnacionales y tengan ingresos mundiales considerables. Por tanto, las pequeñas y medianas empresas (pymes) que no superen este umbral estarán exentas de este nuevo impuesto.
Impacto para las empresas multinacionales y los inversores en Dubái
La introducción de este
impuesto en Dubái podría provocar varios ajustes para las grandes empresas que operan en los Emiratos, especialmente aquellas cuyos beneficios superen los 750 millones de AED. Por un lado, podría reducir el atractivo de los Emiratos como destino fiscal para determinadas empresas, sobre todo aquellas que buscan maximizar sus beneficios aprovechando un tipo impositivo bajo. Por otro lado, también podría llevar a muchas empresas a revisar su estrategia de localización para adaptarse a las nuevas normas fiscales mundiales, teniendo en cuenta los dos pilares de la tributación.
Sin embargo, los Emiratos siguen ofreciendo importantes ventajas fiscales para determinadas empresas, como las sociedades establecidas en zonas francas, que pueden beneficiarse de la exención del impuesto durante varios años. Las multinacionales también deberán tener en cuenta las nuevas oportunidades de optimización fiscal que las autoridades locales podrían ofrecer mediante regímenes específicos para las inversiones a largo plazo.
Para los inversores extranjeros, esta reforma podría hacer que el entorno económico resultara menos atractivo, aunque una mayor transparencia y el cumplimiento de las normas internacionales de la OCDE también podrían reforzar la credibilidad de los Emiratos como centro financiero regional y mundial.
¿Por qué decidieron los Emiratos introducir este impuesto?
La introducción del impuesto del 15 % forma parte de una estrategia más amplia del Ministerio de Finanzas de los Emiratos, que busca diversificar sus fuentes de ingresos. Tradicionalmente, la economía de los Emiratos depende del petróleo y el gas, pero debido a la caída de los precios del petróleo y a la necesidad de una economía más sostenible, las autoridades emiratíes han emprendido la diversificación de sus ingresos. Esta medida fiscal también permite al país cumplir con las normas internacionales, reforzando así su posición en el escenario mundial y reduciendo su imagen de paraíso fiscal.
El Gobierno espera que esta reforma también fomente un mayor número de inversiones extranjeras al ofrecer una mayor transparencia fiscal. De este modo, podría atraer a empresas preocupadas por cumplir las normas fiscales mundiales, manteniendo al mismo tiempo un entorno favorable para los negocios.
Un punto de inflexión fiscal para los Emiratos Árabes Unidos
La introducción de este impuesto del 15 % sobre las grandes multinacionales a partir de enero marca un punto de inflexión en la historia fiscal de los Emiratos Árabes Unidos. Aunque esta reforma podría redefinir el panorama económico y fiscal del país, también ofrece nuevas oportunidades para las empresas que buscan cumplir las normas fiscales mundiales. Los Emiratos, que siempre han sido un refugio fiscal para las empresas, seguirán atrayendo a los inversores gracias a su dinámico marco económico y a sus numerosas zonas francas, pese a la nueva tributación.
Sin embargo, las grandes empresas ahora deberán ajustar sus estrategias para adaptarse a este cambio. En conjunto, esta reforma podría reforzar la posición de los Emiratos Árabes Unidos como actor principal de la economía mundial, al tiempo que responde a los desafíos fiscales internacionales, especialmente los relacionados con los dos pilares de la tributación.
Este cambio constituye un paso importante en la evolución fiscal de los Emiratos Árabes Unidos y podría servir de modelo para otras naciones que buscan establecer regímenes fiscales más transparentes y conformes con las normas internacionales. Si desea saber si este nuevo impuesto le afecta, no dude en contactarnos en la siguiente dirección:
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