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– Comprender el registro del IVA y sus umbrales |
Dos cuestiones fiscales suelen generar confusión entre los empresarios de los Emiratos: el Impuesto sobre el Valor Añadido (UAE VAT) y el Impuesto sobre Sociedades (CIT). Aunque ambos son administrados por la Autoridad Federal de Impuestos (FTA), tienen objetivos distintos y requisitos de registro específicos.
Comprender el IVA en los EAU
Introducido en 2018, el IVA es un impuesto basado en el consumo que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios a un tipo estándar del 5 %. Su objetivo es diversificar las fuentes de ingresos de los EAU más allá del petróleo. Las empresas actúan como recaudadoras de este impuesto en nombre del Gobierno, cobrándolo sobre los suministros sujetos a impuestos y recuperándolo sobre los gastos elegibles.
Requisitos de registro del IVA
El registro del IVA depende de los umbrales, es decir, del volumen de negocios de su empresa procedente de suministros e importaciones sujetos a impuestos. Según la FTA, el registro obligatorio es necesario si el valor total de sus suministros e importaciones sujetos a impuestos supera los 375 000 AED durante los últimos 12 meses, o si se prevé que superará esta cantidad en los próximos 30 días. Esto se aplica a las empresas establecidas en los EAU que comercializan bienes y servicios. Las empresas extranjeras también pueden estar obligadas a registrarse si realizan suministros sujetos a impuestos en los EAU, pero el umbral no se aplica de la misma manera.
Para las pequeñas empresas, el registro voluntario es posible si sus suministros, importaciones o gastos sujetos a impuestos superan los 187 500 AED durante los últimos 12 meses o se espera que lo hagan próximamente. Esto puede ser beneficioso para recuperar el IVA de los gastos empresariales, aunque todavía no se alcance el umbral obligatorio.
El proceso de registro es sencillo a través del portal EmaraTax de la FTA. Deberá crear una cuenta, proporcionar información sobre su empresa, como su licencia comercial, su documento de identidad Emirates o su pasaporte, y presentar proyecciones financieras. Una vez registrado, recibirá un Número de Registro Fiscal (TRN). Las empresas deben presentar declaraciones de IVA mensuales o trimestrales, según su volumen de negocios, y pagar el impuesto adeudado dentro de los 28 días siguientes al final del período fiscal.
Registrarse a tiempo es fundamental: dispone de 20 días laborables para registrarse después de superar el umbral. La multa por registro tardío puede alcanzar los 10 000 AED.
Comprender el Impuesto sobre Sociedades (CIT) en los Emiratos
El Impuesto sobre Sociedades, vigente desde el 1 de junio de 2023, marca un importante cambio en el régimen fiscal de los EAU, al imponer un tipo del 9 % sobre los ingresos imponibles superiores a 375 000 AED para la mayoría de las empresas. Su objetivo es alinear a los EAU con las normas mundiales y mantener al mismo tiempo su atractivo como centro comercial. A diferencia del IVA, el CIT es un impuesto directo sobre los beneficios, no sobre el consumo.
Requisitos de registro del Impuesto sobre Sociedades
El registro del CIT es más amplio y depende menos de los umbrales. Todas las «personas imponibles» deben registrarse ante la FTA y obtener un Número de Registro del Impuesto sobre Sociedades (TRN). Las personas imponibles incluyen entidades jurídicas como sociedades y sucursales, independientemente de su nivel de ingresos, incluso si están exentas o no tienen ingresos imponibles. Para las personas físicas (individuos que ejercen una actividad comercial), el registro solo es obligatorio si su volumen de negocios anual supera 1 000 000 AED. Tenga en cuenta que el «volumen de negocios» hace referencia aquí a los ingresos brutos de las actividades comerciales, no a los ingresos netos.
Las personas jurídicas deben registrarse dentro de los 30 días siguientes al inicio de sus operaciones, mientras que los individuos disponen de 30 días después de superar el umbral de 1 000 000 AED. La FTA también puede exigir el registro de determinadas entidades exentas para garantizar su seguimiento.
El registro se realiza a través de la plataforma EmaraTax y tarda aproximadamente 30 minutos. Los documentos necesarios varían: para los individuos, incluya una licencia comercial (si procede) y una EmiratesID o un pasaporte. Para las personas jurídicas, debe proporcionar la licencia, la identidad del firmante autorizado y una prueba de autorización. Los archivos deben estar en formato PDF o Word y tener un tamaño inferior a 5 MB cada uno. El trámite suele tardar 20 días laborables, pero una solicitud incompleta puede prolongar este plazo – si no se completa en un plazo de 60 días, será rechazada.
Una vez registradas, las empresas presentan declaraciones anuales del CIT dentro de los nueve meses siguientes al final del ejercicio financiero, aunque no se adeude ningún impuesto. Las sanciones por no registrarse o presentar la declaración fuera de plazo pueden alcanzar los 10 000 AED por infracción, lo que subraya la importancia de actuar con rapidez.
Principales diferencias entre el registro del IVA y del CT
Aunque ambos impuestos están bajo la autoridad de la FTA, sus alcances difieren considerablemente:
• Objetivo y base: El IVA es indirecto y se centra en el consumo, aplicándose en cada etapa de la cadena de suministro. El CIT es directo y grava los beneficios después de las deducciones.
• Umbrales: El IVA tiene umbrales claros (375 000 AED obligatorio, 187 500 AED voluntario). El CIT exige el registro de todas las personas jurídicas sin umbral de ingresos, pero los individuos solo deben registrarse si su volumen de negocios alcanza 1 000 000 AED.
• Frecuencia de presentación: El IVA requiere declaraciones mensuales o trimestrales, mientras que el CIT es anual.
• Aplicabilidad: El IVA abarca ampliamente los bienes y servicios, con exenciones para sectores como la educación y la salud. El CIT se aplica a los ingresos empresariales, con beneficios fiscales para las entidades de zonas francas que cumplan criterios específicos.
• Plazos: Ambos hacen hincapié en el registro rápido – 30 días después de superar el umbral para el IVA, y dentro de los 30 días siguientes al inicio de las operaciones o a la superación del umbral para el CT – pero el trámite del CIT tiene un plazo explícito de 20 días laborables.
Las similitudes incluyen la plataforma EmaraTax para los registros y el énfasis en el cumplimiento para evitar multas. Las empresas suelen tener que registrarse para ambos impuestos si cumplen los criterios, ya que se complementan dentro del ecosistema fiscal de los EAU.
Por qué el cumplimiento es fundamental
No registrarse a tiempo puede acarrear multas importantes.
