«El sueño americano», ¿también han escuchado esta frase? Pues bien, muchos de ustedes han dado el paso y han venido a conquistar el mercado estadounidense. Estados Unidos forma parte de los destinos favoritos cuando se decide impulsar la carrera profesional, crear una empresa, etc.
Si deciden instalarse en el Sunshine State (Florida), necesitarán familiarizarse con las normas y leyes del país, pero también y sobre todo con el sistema fiscal.
Aunque Florida ofrece una fiscalidad mucho más flexible que Francia, sigue siendo muy específica, a diferencia de la de los otros cuarenta y nueve (49) estados de Estados Unidos.
En Estados Unidos, el sistema tributario es un poco complejo. Las personas deben pagar distintos impuestos a nivel federal y estatal. Pero eso no es todo: también existen impuestos a nivel municipal y de los condados... una lista interminable de impuestos en Estados Unidos.
¿Qué convenios fiscales existen entre Francia y Estados Unidos?
Existen dos (2) convenios fiscales entre Francia y Estados Unidos. El primero data de 1978 y el segundo, de 1994. Un convenio fiscal (double taxation treaty o DTT) es un tratado celebrado entre dos (2) estados cuyo objetivo es evitar la doble imposición de las personas y las empresas. Un aspecto importante es la determinación de la residencia fiscal, es decir, el lugar de tributación. El objetivo es que la persona o la empresa no tribute una vez en cada país por los mismos ingresos. Evidentemente, existen condiciones, establecidas en el artículo 4 del convenio franco-estadounidense de 1994, para determinar el país de su residencia fiscal (por orden jerárquico):- El país donde tiene su vivienda permanente
- El país donde tiene su centro de intereses vitales
- El país donde reside habitualmente
- El país de su nacionalidad
- Ser ciudadano estadounidense;
- Ser titular de la Tarjeta Verde;
- Estar presente al menos 183 días en Estados Unidos;
- Estar presente en Estados Unidos 183 días según el siguiente cálculo:
- Número de días pasados durante el año N: + 1/3 del número de días pasados en N-1 + 1/6 del número de días del año N-2.
Los impuestos en Estados Unidos
¿Qué ocurre con el impuesto sobre el patrimonio en Estados Unidos?
Buenas noticias: el impuesto sobre el patrimonio no existe. A diferencia de Francia, Estados Unidos evita cualquier mecanismo que pueda hacer huir a las personas más adineradas.El impuesto federal
El impuesto federal en Estados Unidos también se denomina impuesto nacional. Al igual que en Francia, la escala varía según la situación familiar y los ingresos. Es un impuesto progresivo sobre la renta que varía del 10 al 35%. Existen posibilidades de reducir este impuesto mediante deducciones por gastos profesionales. Si son administradores de una sociedad que obtiene menos de 50 000 $ de ingresos, la tasa de este impuesto será del 15 %. La ventaja es que este impuesto permite deducir los gastos profesionales, dentro de ciertos límites.El impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta se aplica en origen, es decir, el empleador recauda el impuesto para ingresarlo al Estado. Antes de retener el impuesto, se aplican las reducciones y deducciones.¿Qué tasa se aplica a los impuestos en Estados Unidos?
- Para las personas físicas: Las tasas varían del 10 % si ganan menos de 8,925 $ al 35 % si tienen ingresos superiores a 398,350 $, e incluso al 39,6 % para ingresos superiores a 400,000 $. Esto también puede cambiar según su situación familiar.
- Para las sociedades: Las tasas varían del 15 % si la renta imponible es inferior o igual a 50,000 $ al 38 % si su sociedad supera los 15 millones de dólares de ingresos imponibles.
El impuesto estatal
- Las personas físicas: El impuesto estatal se conoce comúnmente como «state tax». En el estado de Florida, la Constitución establece que no existe ningún impuesto sobre la renta de las personas físicas. En realidad, sí existió, pero fue eliminado en 2007. En aquella época se llamaba impuesto sobre «la propiedad personal intangible» (intangible personal property).
- Las sociedades: las sociedades del estado de Florida están sujetas a un impuesto del 5,5 % sobre su beneficio neto.
Los demás impuestos: los impuestos locales
El cálculo de estos impuestos se basa en los ingresos brutos declarados. Tanto los residentes como los no residentes están sujetos a estos impuestos. En resumen, algunos de ellos son:- El Property Tax: en español se habla del impuesto sobre la propiedad. La base de este impuesto está constituida por el conjunto de los bienes inmuebles de las personas físicas y las empresas.
- También existe el «Sales and Use Tax», que equivale al IVA local y se añade al precio de compra de cualquier tipo de bien de consumo. Este impuesto es del siete por ciento en el condado de Miami... Estamos muy lejos del 20 por ciento aplicado en Francia.
- Los impuestos sobre los ingresos por alquiler: según el artículo 6-1 del Convenio, los ingresos por alquiler procedentes del arrendamiento de bienes inmuebles situados en Estados Unidos están sujetos a impuestos. Estos ingresos están exentos de impuestos en Francia, pero si son residentes fiscales franceses, Francia se reserva el derecho de tenerlos en cuenta al calcular la tasa de su impuesto.
