A pesar del atractivo entorno fiscal de Hong Kong, los propietarios de empresas no pueden escapar por completo al pago de impuestos. Pero ¿cómo se gravan las empresas y a qué tipos de impuestos están sujetas?
Para los propietarios de pequeñas empresas que han creado o tienen previsto crear una empresa en Hong Kong, es esencial trabajar en estrategias de optimización fiscal para pagar la menor cantidad de impuestos posible.
Este artículo ofrece una visión general de las obligaciones, los beneficios imponibles de las sociedades establecidas, las desgravaciones fiscales y las diversas exenciones de las que puede beneficiarse su empresa si comienza su actividad en Hong Kong.
¿Cuáles son los ingresos imponibles en Hong Kong?
Si decide establecerse y comenzar a hacer negocios en Hong Kong, debe tener en cuenta que sus ingresos estarán sujetos a impuestos. Los principales ingresos imponibles de las pymes registradas en Hong Kong son:- Los ingresos generados por las actividades comerciales;
- La remuneración percibida como empleado de la organización.
¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades?
Actualmente, Hong Kong aplica dos tipos impositivos diferentes a las pequeñas empresas:- El régimen de impuesto de sociedades de un solo nivel: en el marco del modelo de impuesto de sociedades de un solo nivel, las organizaciones están sujetas a un tipo impositivo del 16,5 % sobre los ingresos imponibles.
- El régimen de impuesto de sociedades de dos niveles: el sistema de impuesto de sociedades de dos niveles adopta un enfoque diferente, ya que las empresas están sujetas a un tipo del 8,25 % sobre los primeros dos millones de dólares de Hong Kong y, posteriormente, deben pagar un gravamen del 16,5 % sobre cualquier beneficio adicional. El objetivo de este régimen fiscal es reducir la carga tributaria de la mayoría de las pequeñas empresas de Hong Kong que están obligadas a pagar impuestos.
Gastos deducibles y no deducibles fiscalmente
En Hong Kong, ciertos gastos efectuados en el marco de actividades profesionales pueden deducirse de los impuestos. Por ejemplo, si el software informático utilizado para el trabajo ha llegado al final de su vida útil, su sustitución podría ser un gasto fiscalmente deducible. Cuando los compradores realizan sus pedidos, este software se utiliza para procesarlos de manera productiva. Todos los gastos que contribuyen a generar beneficios y no requieren grandes inversiones son deducibles fiscalmente. A continuación encontrará una lista de algunos gastos que están permitidos y no permitidos para las deducciones fiscales:Gastos permitidos para las deducciones fiscales
- Gastos por intereses, como los intereses pagados sobre un préstamo;
- Alquileres con fines comerciales;
- Impuestos extranjeros pagados sobre los ingresos (estos últimos estarán sujetos a impuestos extranjeros);
- Deudas incobrables que hayan sido amortizadas;
- Formación técnica;
- Reparación de edificios;
- Gastos de capital en activos fijos prescritos y maquinaria de protección medioambiental;
- Gastos de investigación y desarrollo;
- Regalías y cargos por servicios a empresas extranjeras afiliadas;
- Gastos efectuados para adquirir patentes, registrar marcas, derechos de autor y registrar diseños y modelos;
- Aportaciones a planes de pensiones. Estas estarán sujetas a ciertas limitaciones;
- Donaciones benéficas.
Gastos no permitidos para las deducciones fiscales
- Gastos domésticos o privados que no estén relacionados con la empresa;
- Pérdidas de capital;
- Gastos efectuados para mejorar su propiedad;
- Cualquier cantidad recuperable en virtud de un seguro o contrato de indemnización;
- Ingresos o gastos de alquiler que no estén relacionados con la actividad profesional;
- Impuestos pagados sobre los beneficios de las sociedades;
- Intereses pagaderos abonados a un beneficiario extranjero;
- Gastos de organización y puesta en marcha;
- Coste de adquisición del fondo de comercio;
- Multas y sanciones.
¿Existen reducciones fiscales para las pequeñas empresas en Hong Kong?
En mayo de 2021, el secretario de Finanzas propuso una reducción única del 100 % del impuesto sobre la renta, el impuesto sobre los salarios y el impuesto de valoración individual para el ejercicio fiscal 2020/2021, siempre que no superara los 10 000 HK$. Esto implica que las pequeñas organizaciones se beneficiarán de desgravaciones fiscales sobre sus ingresos. En el caso de los impuestos sobre los salarios, se aplicará un límite a cada persona. Mejor aún, los propietarios de empresas a los que se facturen por separado el impuesto sobre la renta y los impuestos sobre los salarios podrán beneficiarse de una deducción fiscal para ambos tipos de impuestos.¿Cómo puedo reducir los ingresos imponibles de mi pequeña empresa en Hong Kong?
Estas son algunas formas de reducir sus ingresos imponibles:- Calcule la totalidad de sus ingresos imponibles;
- Reste los desembolsos deducibles;
- Deduzca el valor de los artículos no utilizados;
- Deduzca las donaciones realizadas;
- Reste sus deducciones de capital;
