Comprender la complejidad de la fiscalidad estadounidense puede ser una tarea ardua, pero nos esforzamos por hacer que este tema sea más accesible. Sin embargo, es fundamental señalar que estas explicaciones no pueden sustituir en ningún caso el asesoramiento de un abogado fiscalista especializado en derecho tributario estadounidense, ni el de profesionales de la fiscalidad de su país de residencia fiscal.
Presentación general de las tasas e impuestos en EE. UU.
Estados Unidos aplica una variedad de tasas e impuestos a las empresas, entre los que destacan:
1. Impuesto federal sobre la renta: Se trata del impuesto federal sobre la renta personal en Estados Unidos, con un tipo que puede alcanzar el 37 %.
2. Impuesto estatal sobre la renta: Este impuesto se recauda a nivel estatal y varía según cada estado. En nuestro caso, el estado de Florida no lo aplica.
3. Impuesto estatal sobre las ventas: Este impuesto se aplica a nivel estatal y del condado en Florida, y se añade al importe de las ventas de bienes, del almacenamiento o del alquiler en Florida, a un tipo del 6 %. Sin embargo, las empresas que prestan servicios o venden bienes fuera de Florida no están sujetas a este impuesto, de ahí nuestra solución de creación de una LLC.
Su sujeción al impuesto federal sobre la renta depende de la situación de su empresa, es decir, de si está establecida en un estado estadounidense y de si desarrolla actividades en Estados Unidos. Esto se basa en el concepto de «Engaged in a Trade or Business in the US» (ETBUS). Se considera que usted es ETBUS si tiene un agente en Estados Unidos que realiza actividades sustanciales para su empresa.
Por lo general, se considera que existe un agente en Estados Unidos cuando hay un empleado o subcontratista que trabaja principalmente para su empresa. En cambio, tener un cliente o una cuenta bancaria en Estados Unidos no constituye un criterio para estar sujeto a impuestos estadounidenses.
Si no es ETBUS, no tiene que pagar ningún impuesto en Estados Unidos. Si es ETBUS, tiene dos opciones de tributación:
1. Tributación como partnership (transparencia fiscal): Los socios pagan el impuesto individualmente, lo que ofrece importantes ventajas fiscales.
2. Tributación como corporation (opacidad fiscal): La sociedad tributa en su propio nombre.
¿Qué fiscalidad se aplica a una sociedad en EE. UU.?
Caso n.º 1 - Sin tributación en EE. UU.: En este escenario, la sociedad no paga ningún impuesto en Estados Unidos, siempre que esté clasificada como una «disregarded entity». Esta clasificación significa que el socio único declara sus ingresos individualmente y tributa en su país de residencia fiscal.
Es importante señalar que, en teoría, es posible solicitar una exención fiscal si la sociedad tiene varios socios, pero, por defecto, el Internal Revenue Service (IRS) grava la sociedad como una partnership (caso n.º 2.A siguiente). Como precaución, se recomienda que la sociedad tenga un solo socio para garantizar el estatus fiscal de «disregarded entity».
Caso n.º 2 - Opción fiscal A (tributación como partnership): En este caso, los socios de la sociedad pagan impuestos sobre sus ingresos, con un tipo impositivo máximo del 37 %. En Florida no existe impuesto estatal sobre la renta, al igual que en otros estados como Alaska, Nevada, Nuevo Hampshire, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming.
Caso n.º 2 - Opción fiscal B (tributación como corporation): La sociedad tributa sobre sus beneficios a un tipo federal del 21 % y a un tipo impositivo del 5,5 % a nivel estatal, sin impuesto estatal sobre la renta en Florida.
Casos particulares: los ingresos pasivos: Todos los ingresos pasivos, como los dividendos, los intereses y las regalías, están sujetos a una retención en origen del 30 %. Sin embargo, este tipo puede reducirse o incluso eliminarse si se aplica un convenio fiscal. La existencia de un convenio fiscal puede ser una ventaja financiera para los socios que deseen establecerse en Florida.
¿Tributación como partnership o como corporation?
En general, la tributación como partnership es la opción más ventajosa desde el punto de vista fiscal. Sin embargo, si la sociedad no distribuye sus beneficios, la tributación como corporation puede resultar más favorable, con una imposición de tan solo el 21 % y sin doble imposición sobre los ingresos no distribuidos. Es posible cambiar de un régimen fiscal a otro cada cinco años.
Si busca una opción fiscal ventajosa y unos impuestos corporativos reducidos en un estado estadounidense, nuestra oferta de creación de una sociedad LLC podría ser la solución que necesita.
