El convenio para evitar la doble imposición, también conocido como CDI, es un acuerdo bilateral entre dos países destinado a regular la fiscalidad de los contribuyentes que residen o realizan operaciones en ambas jurisdicciones.
En este artículo, exploraremos en profundidad la importancia del convenio para evitar la doble imposición entre Francia y Hong Kong y cómo puede influir en la fiscalidad de las empresas y los particulares que operan en estos dos territorios.
Los convenios fiscales tienen como principal objetivo evitar la doble imposición, que puede derivarse de la coexistencia de distintas jurisdicciones fiscales, y prevenir la evasión fiscal. Cada uno de estos convenios establece la jurisdicción que tiene derecho a gravar cada tipo de renta.
Estos acuerdos facilitan la coordinación entre Francia y otras autoridades fiscales internacionales, con las que Francia ha firmado convenios (más de un centenar de países y territorios). Además, cada convenio fiscal incorpora el concepto de intercambio de información, permitiendo así la transmisión de información entre los países, incluida la información bancaria.
Es esencial señalar que las solicitudes de información deben estar justificadas por las autoridades fiscales para evitar cualquier uso indebido de estas disposiciones.
¿Qué es un convenio fiscal?
Un convenio fiscal es un acuerdo bilateral o multilateral entre países destinado a regular las cuestiones fiscales transfronterizas, evitar la doble imposición y fomentar la cooperación en materia fiscal.
Las personas afectadas por el convenio entre Francia y Hong Kong
Esperado con impaciencia por las personas y las empresas activas en ambos territorios, este convenio fiscal entre Francia y Hong Kong abarca tanto el impuesto sobre la renta como el impuesto sobre el patrimonio. Desempeña un papel esencial en la determinación de la fiscalidad aplicable a todas las transacciones entre ambas jurisdicciones, eliminando así los problemas de residencia fiscal concurrente y de doble imposición.
Este convenio se aplica a las personas residentes en Francia y/o en Hong Kong de conformidad con la legislación fiscal interna de cada país.
Sin embargo, el protocolo precisa que un residente fiscal de uno de los países no puede beneficiarse de las ventajas del convenio si desarrolla sus actividades en una zona franca establecida en ese país o se beneficia de un régimen fiscal extraterritorial, a menudo denominado régimen «offshore».
En cambio, un residente que se beneficie de un régimen fiscal específico que permita pagar impuestos únicamente sobre los ingresos generados en ese país sí puede acogerse a las ventajas del convenio.
Estrategias para evitar la doble imposición
Existen dos enfoques principales para prevenir la doble imposición, que se produce cuando un ingreso está sujeto a impuestos por segunda vez en el país de residencia del contribuyente.El método de exención:
- La exención total: esto significa que los ingresos ya gravados quedan completamente exentos de cualquier nuevo impuesto.
- La exención con progresividad: en este enfoque, los ingresos ya gravados se tienen en cuenta para determinar el tipo impositivo aplicable a los demás ingresos.
El método de imputación:
- La imputación total: este método implica calcular el impuesto sobre el conjunto de los ingresos, independientemente de su origen, y deducir el impuesto ya pagado en el otro país.
- La imputación ordinaria: consiste en deducir el impuesto ya pagado hasta el límite del impuesto adeudado en el país de residencia sobre los ingresos gravados en el extranjero, a menudo en forma de crédito fiscal.
