Un centro empresarial en Oriente Medio
Gracias a su ubicación estratégica entre Asia, Europa y África, los Emiratos Árabes Unidos (EAU) ocupan el primer puesto entre los países más atractivos para las inversiones extranjeras directas en la región de Oriente Medio (OM) y África.
Desde el descubrimiento de yacimientos de petróleo en la región hace 50 años, los ingresos procedentes de las exportaciones de hidrocarburos han permitido al gobierno mantener una legislación fiscal reducida o incluso inexistente.
Ningún impuesto de sociedades en Dubái
A nivel internacional, Dubái se percibe como un territorio libre de impuestos, con una ausencia casi total de tributación.
Cabe señalar que no existe una legislación fiscal federal en los EAU, pero cada emirato tiene sus propios decretos fiscales, que a menudo son anteriores a la formación de los EAU.
No existe impuesto sobre la renta ni retención en origen. Los únicos impuestos que existen en Dubái son los relacionados con los bienes inmuebles y el IVA del 5 %, introducido en los Emiratos en 2018.
A excepción de los bancos y las compañías petroleras, las empresas establecidas en los Emiratos (mainland/free zone/offshore) no están sujetas al impuesto de sociedades. En cuanto a las compañías petroleras, pagan hasta un 55 % de impuesto sobre la renta imponible procedente de los Emiratos Árabes Unidos, mientras que los bancos pagan un 20 % de impuesto sobre la renta imponible.
Los convenios para evitar la doble imposición con los Emiratos
Los convenios para evitar la doble imposición (negociados y firmados entre los EAU y determinados países) tienen como objetivo hacer de los Emiratos un territorio más atractivo para establecer una empresa. Permiten reducir el impuesto aplicado en jurisdicciones extranjeras sobre los beneficios obtenidos en el extranjero por sociedades extranjeras que operan en el territorio de los Emiratos.
Muchos países ya han firmado estos convenios y está previsto que se firmen otros en los próximos años.
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la lista aquí .
De hecho, los beneficios, los dividendos, las remuneraciones por derechos de uso y las regalías solo tributan en el país donde se obtienen. Aunque en los Emiratos Árabes Unidos no se aplica el impuesto sobre la renta de sociedades, las disposiciones de los tratados no indican que estos ingresos deban tributar para tener derecho a sus beneficios. Por lo tanto, los ingresos por dividendos pagados por una sociedad de los Emiratos Árabes Unidos a una sociedad de un país que haya firmado un convenio de doble imposición con los EAU podrían no estar sujetos a impuestos para la sociedad matriz extranjera.
Le recomendamos encarecidamente que compruebe y estudie el convenio entre su país y los Emiratos.
El caso de las Free Zones en los Emiratos
Propiedad extranjera del 100 %
Establecer una empresa en una zona franca es otra opción ofrecida a los inversores extranjeros. Una zona franca es una zona designada dentro de los Emiratos Árabes Unidos donde los inversores extranjeros pueden disfrutar de una participación extranjera de hasta el 100 %, así como de otras ventajas, como exenciones de derechos de importación y del IVA.
En los Emiratos existen más de 46 Free Zones, conocidas en francés como Zones Franches. Estas Free Zones se crearon para atraer inversiones extranjeras a los Emiratos Árabes Unidos. Cada Free Zone tiene sus propias normas. Por definición, las empresas establecidas en las Free Zones suelen tener derecho a una exención fiscal (renovable) de entre 15 y 50 años. Esto se aplica a los socios y empleados. Es importante señalar que cada zona franca debe considerarse por separado.
Una de las mayores ventajas de crear una sociedad en una Free Zone es que estas empresas disfrutan de una serie de beneficios fiscales y regulatorios, entre ellos:
- la exención del impuesto de sociedades (también llamada «holiday tax») durante un período de 50 años, una concesión renovable;
- exención de todos los derechos de importación;
- repatriación del 100 % del capital y de los beneficios;
- y el 100 % de propiedad extranjera.
Infraestructuras de clase mundial
Las zonas destinadas a las Free Zones están situadas cerca de aeropuertos internacionales, puertos marítimos y las principales vías de comunicación de Dubái. Las empresas pueden elegir entre una variedad de opciones inmobiliarias personalizadas para satisfacer sus necesidades organizativas.
Además, Dubái está estratégicamente situado entre los mercados desarrollados de Europa y los mercados emergentes de África, Asia Meridional y Central y Oriente Medio.
Introducción del VAT en 2018
En los Emiratos Árabes Unidos se aplica un IVA (con tipos del 0 % o del 5 %) desde el 1 de enero de 2018.
El IVA en los Emiratos funciona como el IVA en Francia, Bélgica, etc.: lo paga el consumidor final (es neutro para las empresas, que deben recaudarlo y abonar la diferencia entre el IVA recaudado sobre sus ventas y el IVA deducible de sus compras).
Las sociedades que deben registrarse dependen del importe de su volumen de negocios y de sus actividades.
Pueden darse 4 casos:
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MANDATORY: Su volumen de negocios de los últimos 12 meses o de los próximos 30 días supera los AED 375 000: la aplicación del IVA es obligatoria. En ese caso, podrá recuperar el IVA de sus compras;
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VOLUNTARY: Su volumen de negocios de los últimos 12 meses o de los próximos 30 días supera los AED 187 500 y es inferior a los AED 375 000: la aplicación del IVA es opcional. Si elige esta opción, podrá recuperar el IVA de sus compras. En caso contrario, no podrá recuperar el IVA de sus compras;
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EXCEPTION: esto se refiere únicamente a las sociedades que desarrollan actividades fuera de los EAU y fuera del CCG (Omán, Arabia Saudí, etc.) y que no tienen previsto hacerlo. La sociedad no tendrá un número de IVA y, por tanto, no podrá recuperarlo en sus compras. En este caso no será necesario presentar ninguna declaración trimestral;
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EXEMPTION: exención del IVA que se aplica únicamente a determinados sectores de actividad, como la atención sanitaria, la educación, el petróleo y el gas, los bienes inmuebles y el transporte. Es necesario registrarse si supera el umbral de volumen de negocios obligatorio (debe marcarse en el formulario de registro si está sujeto al IVA exento).
Recientemente han surgido especulaciones sobre
la posible introducción futura de un impuesto sobre la renta de sociedades en los Emiratos Árabes Unidos. Sin embargo, la introducción de este impuesto sigue siendo incierta.
Si está pensando en crear su Free Zone, este es el momento ideal.
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