El concepto de sociedad offshore no es nuevo, pero ganó notoriedad tras el escándalo de los Papeles de Panamá. Desde entonces, el término «sociedad offshore» suele asociarse con el fraude fiscal.
Sin embargo, no todas las sociedades offshore están automáticamente vinculadas a actividades fraudulentas. Para entender cómo funcionan, es necesario repasar la definición del modelo y su relación con la optimización fiscal.
La definición de la sociedad offshore
Una sociedad offshore es una empresa registrada en un país donde no está autorizada a realizar actividades comerciales locales. También se denomina sociedad extraterritorial o no residente.
Su principal atractivo reside en las ventajas fiscales de las que puede beneficiarse en la jurisdicción de registro. En Dubái, en particular, no hay impuesto sobre el patrimonio ni sobre las sociedades, ni impuestos sobre los beneficios y las plusvalías, ni retención en origen sobre los dividendos distribuidos.
No obstante, cada jurisdicción tiene sus propias normas y regulaciones.
¿Qué es una sociedad holding?
Reteniendo activa
La sociedad holding activa es una sociedad matriz que puede prestar servicios a sus filiales.
Retención pasiva
La holding pasiva sirve principalmente para poseer las participaciones de las distintas sociedades del grupo.
Holding en Dubái: fiscalidad y convenio para evitar la doble imposición
Una sociedad holding puede agrupar varias filiales situadas en distintos países. Los dividendos percibidos por la sociedad holding pueden beneficiarse de un tratamiento fiscal favorable.
No obstante, hay que tener en cuenta que las ventajas de los convenios fiscales para evitar la doble imposición no se aplican de la misma manera. Solo las sociedades establecidas en una zona franca pueden beneficiarse de ellas.
¿Qué es un paraíso fiscal?
Un paraíso fiscal es un territorio donde la fiscalidad es reducida, o incluso nula en algunos casos. Entre las jurisdicciones mencionadas figuran las islas Caimán, Delaware, Hong Kong, Dubái, Mónaco, las Seychelles, Panamá, Andorra, las Bahamas, las Bermudas, Gibraltar y Singapur.
Los niveles de cooperación y transparencia varían de una jurisdicción a otra.
Optimización fiscal y fraude fiscal: dos conceptos que deben distinguirse
Optimización fiscal
La optimización fiscal es el uso de medios legales para estructurar la fiscalidad respetando las obligaciones aplicables.
Fraude fiscal
El fraude fiscal, por el contrario, consiste en utilizar medios ilegales para reducir u ocultar los impuestos adeudados.
¿Por qué es importante esta distinción?
La frontera entre la optimización fiscal y el fraude puede malinterpretarse. Respete rigurosamente las normas fiscales y busque el asesoramiento de profesionales cuando desee crear una sociedad offshore.
El objetivo es beneficiarse de un marco internacional adecuado sin exponer a la sociedad ni a sus directivos a un riesgo de fraude fiscal.