Desde el escándalo de los Papeles de Panamá, la atención de todo el mundo se ha centrado en los paraísos fiscales y la optimización fiscal.
Si está considerando crear una sociedad offshore, es importante comprender qué abarca realmente el concepto de paraíso fiscal.
Definición de paraíso fiscal
Un paraíso fiscal es un territorio donde la fiscalidad es muy baja o incluso inexistente, ya se trate, en particular, del IVA, del impuesto sobre los beneficios o de los derechos de sucesión.
Las sociedades offshore suelen estar registradas allí sin necesidad de contar con una presencia física importante en el territorio.
Dos características aparecen con frecuencia: una fiscalidad muy ventajosa y un alto nivel de confidencialidad bancaria. Estas jurisdicciones también pueden ofrecer servicios financieros offshore, especialmente para no residentes y cuentas multidivisa.
¿Quién recurre a los paraísos fiscales?
Fondos de cobertura
Los fondos de cobertura son algunos de los actores que podrían utilizar este tipo de jurisdicción.
Multinacionales
Las grandes empresas pueden establecer allí filiales y organizar sus operaciones internacionales entre distintas entidades del grupo.
Particulares adinerados
Las personas físicas con un patrimonio importante también forman parte de los usuarios de jurisdicciones con una fiscalidad reducida.
¿Y las sociedades de zona franca?
La sociedad en zona franca puede ofrecer ciertas ventajas tradicionalmente asociadas con las jurisdicciones de baja tributación, al tiempo que está delimitada dentro de un espacio administrativo específico.
Según el marco local, estas ventajas pueden incluir, entre otras, los derechos de aduana, la fiscalidad o ciertos límites impositivos.
Algunos ejemplos
Islas Vírgenes Británicas
Una regulación flexible, un sistema bancario moderno y exenciones fiscales para las sociedades offshore.
Luxemburgo
Luxemburgo es un centro financiero que cuenta con una fiscalidad atractiva, especialmente para determinadas actividades financieras.
Delaware
Delaware es especialmente conocido por la flexibilidad de su derecho societario, la rapidez para crear una empresa y el acceso a soluciones bancarias como la banca electrónica.
¿Cómo considera la OCDE a los paraísos fiscales?
La OCDE considera varios criterios para identificar las jurisdicciones consideradas problemáticas desde el punto de vista fiscal.
Los 4 criterios de la OCDE
Impuestos inexistentes o insignificantes
Una fiscalidad muy baja o inexistente en comparación con otros países.
Falta de transparencia
Falta de transparencia en la aplicación de la legislación fiscal.
Falta de intercambio de información
Una cooperación insuficiente con las demás administraciones tributarias.
Tolerancia hacia las actividades ficticias
La posibilidad de que ciertas sociedades funcionen sin actividad económica real o sustancia suficiente.
OCDE, Unión Europea y lucha contra la evasión fiscal
La OCDE y la Unión Europea han implementado políticas destinadas a combatir la evasión fiscal e identificar las jurisdicciones no cooperativas.
Por lo tanto, es importante elegir cuidadosamente la jurisdicción utilizada para una estructura internacional y priorizar medios legales y transparentes.