Las obligaciones legales de una empresa en los Emiratos
A menudo se piensa, erróneamente, que una empresa en los Emiratos no tiene que llevar una contabilidad, presentar declaraciones anuales, etc.
Estas son las principales obligaciones aplicables a todas las empresas en los Emiratos:
Llevar una contabilidad
¡Llevar una contabilidad es obligatorio! Esto significa que cada año deben elaborarse un balance y una cuenta de resultados.
Una sociedad en los Emiratos debe llevar su contabilidad conforme a la norma contable IFRS.
El artículo 26 de la "UAE Commercial Companies Law" (Federal Law No. 2 of 2015) establece que cada sociedad debe conservar registros contables que reflejen fielmente sus transacciones y su situación financiera en todo momento, y conservarlos en el domicilio social durante al menos 5 años a partir del cierre del ejercicio fiscal.
Este artículo coincide con el artículo 78 sobre el "Record-keeping" de la Federal Decree-Law No. 8 of 2017 sobre el IVA en los Emiratos, que exige conservar durante 5 años todos los registros contables.
Además del balance y la cuenta de resultados, es obligatorio llevar:
- Registros de salarios y remuneraciones (registro de los salarios pagados)
- Registros de activos fijos (registro de los activos inmovilizados)
- Registros y estados del inventario, incluidas las cantidades y los importes (inventario)
Le ponemos en contacto con un contable externo, teniendo en cuenta que no tenemos ningún acceso a su contabilidad, ni directa ni indirectamente, ni ningún control o conocimiento de la gestión de su sociedad.
Las principales obligaciones anuales
Auditoría anual de las cuentas
Una empresa en los Emiratos debe realizar cada año una auditoría anual de sus cuentas, según el artículo 27 de la "UAE Commercial Companies Law" (Federal Law No. 2 of 2015).
El auditor (equivalente en Francia a un "Commissaire aux comptes") tiene la misión de verificar que las cuentas anuales sean exactas.
El informe de auditoría debe emitirse en los 3 meses siguientes al cierre anual de las cuentas.
Facilitamos el contacto con un Auditor externo, entendiéndose que no tenemos ningún acceso a su contabilidad, ni directa ni indirectamente, ni ningún control o conocimiento de la gestión de su empresa.
Asamblea general
El gerente de la sociedad debe presentar el balance y la cuenta de resultados de la sociedad, el informe del gerente sobre la actividad y el informe del auditor.
Esto debe hacerse dentro de los 3 meses siguientes al cierre del ejercicio fiscal, y la Asamblea General debe reunirse al menos una vez al año dentro de los 4 meses siguientes al cierre del ejercicio fiscal, de conformidad con los artículos 87 y 92 de la Ley Federal n.º 2 de 2015.
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT)
A partir de 2024, se aplica un impuesto del 9% sobre los beneficios superiores a AED 375 000.
Afecta a todas las sociedades (Mainland, Free-Zone, etc.). Algunas sociedades Free-Zone pueden estar exentas si tienen "Qualifying Income".
Por lo tanto, es necesario presentar una declaración fiscal anual a las autoridades. Esto refuerza la importancia de llevar una contabilidad rigurosa de la sociedad.
Registro del IVA
Es obligatorio registrarse a efectos del IVA (o solicitar una excepción, cuando corresponda). Se aplican umbrales según el volumen de negocios de la empresa.
Otras obligaciones que debes conocer
Registro de beneficiarios finales (UBO)
Desde 2021, es obligatorio mantener un Registro de beneficiarios finales (UBO) de la sociedad. En realidad, se deben mantener 2 registros:
- Registro de directores/gerentes nominales
- Registro de socios/accionistas
Para las sociedades de zona franca, este Registro suele mantenerse ante el Registro. Para las sociedades Mainland, debe mantenerse internamente.
Relación ESR
El 2 de octubre de 2024, el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos introdujo importantes modificaciones en la normativa sobre sustancia económica (ESR) mediante la Decisión del Consejo de Ministros n.º 98 de 2024.
El impacto de estos cambios se aplica a los períodos contables que terminan antes del 31 de diciembre de 2022 o en esa fecha.
Las empresas cuyos períodos contables comienzan el 1 de enero de 2023 o después ya no están obligadas a presentar una notificación ni un informe sobre sustancia económica en los Emiratos.
Cabe señalar que, para beneficiarse de las ventajas de los convenios fiscales, las sociedades aún deberán demostrar que cuentan con una sustancia adecuada en los Emiratos y deberán indicarlo en su declaración del impuesto sobre sociedades de los Emiratos (que se enviará a través del portal de la autoridad fiscal federal EmaraTax).